Como faço para descobrir a minha base de custo em um investimento de ações?
Investopedia.
A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado por divisão de ações, dividendos e distribuições de capital. É usado para calcular o ganho ou perda de capital em um investimento para fins fiscais.
No nível mais básico, a base do custo de um investimento é apenas o valor total investido na empresa mais todas as comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólares do investimento ou do preço efetivo por ação que você pagou pelo investimento.
O cálculo da base de custos pode ser complicado, no entanto, devido às muitas mudanças que ocorrerão nos mercados financeiros, tais como divisões e aquisições. Por uma questão de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito simplesmente adicionando o montante da comissão ao valor do investimento (US $ 10.000 + $ 100 em comissões = $ 10.100 custos).
Imagine que você investiu US $ 10.000 na ABC Inc., o que lhe deu 1.000 ações na empresa. A base de custo do investimento é de US $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de base por ação, então, para esse investimento, seria de US $ 10 (US $ 10.000 / 1.000). Após um ano, o valor do investimento aumentou para US $ 15 por ação e você decide vender. Neste caso, você precisará conhecer sua base de custos para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento aumentou para US $ 15.000 de US $ 10.000, então você enfrenta imposto de ganhos de capital nos $ 5.000 ($ 15 - $ 10 x 1.000 ações). (Para uma leitura mais detalhada, veja A Mentalidade de Longo Prazo atende às prováveis taxas fiscais e tributárias de ganhos de capital para o investidor individual.)
Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação. Lembre-se, no entanto, que, embora uma divisão mude o número de ações de um investidor em circulação, é uma mudança cosmética que afeta o valor real do investimento original, nem o investimento atual. Continuando com o exemplo acima, imagine que a empresa emitiu uma divisão de ações de 2: 1, onde uma ação antiga obtém duas novas ações. Você pode calcular sua base de custo por ação de duas maneiras: primeiro, você pode tomar o montante do investimento original (US $ 10.000) e dividi-lo pelo novo valor de ações que você detém (2.000 ações) para chegar ao novo custo por ação (US $ 5 US $ 10.000 / 2.000). O outro caminho é tomar sua base de custo anterior por ação (US $ 10) e dividi-lo pelo fator dividido (2: 1). Então, neste caso, você dividiria $ 10 por 2 para chegar a US $ 5. (Para mais informações, consulte Understanding Stock Splits.)
No entanto, se o preço da ação da empresa caiu para US $ 5 e você deseja investir mais US $ 10.000 (2.000 ações) a este preço com desconto, isso mudará a base do custo total de seu investimento nessa empresa. Existem vários problemas que surgiram quando vários investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que, se você pode identificar as ações que foram vendidas, sua base de custos pode ser usada. Por exemplo, se você vender as 1.000 ações originais, sua base de custos é de US $ 10. Isso nem sempre é fácil de fazer, então, se você não pode fazer essa identificação, o IRS diz que precisa usar um método de primeira entrada, primeira saída (FIFO). Portanto, se você vendesse 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações seriam baseadas na base do custo original ou mais antigo de US $ 10, seguido de 500 ações no valor de $ 5. Isso deixaria você com 1.500 ações no preço de US $ 5 para ser vendido em outro momento.
No caso de as ações serem entregues a você como um presente, sua base de custos é a base do custo do titular original, ou a pessoa que lhe deu o presente. Se as ações estiverem negociando a um preço menor do que quando as ações foram doadas, a taxa mais baixa é a base do custo. Se as ações foram entregues a você como herança, a base do custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original. Há tantas situações diferentes que afetarão sua base de custo e por sua importância em relação aos impostos, se você estiver em uma situação em que sua base de custo verdadeiro não é clara, consulte um consultor financeiro, contabilista ou advogado fiscal.
Swanger, Rose.
A melhor maneira de descobrir é rever sua declaração da empresa de investimentos. A partir do ano fiscal de 2011, as empresas de investimento foram obrigadas a reportar a base ajustada e se algum ganho ou perda em uma venda é classificado como curto ou longo prazo a partir da venda de "títulos cobertos" no formulário 1099-B. Este requisito definitivamente tornou a vida financeira de todos um pouco mais fácil. No entanto, ainda é sua responsabilidade verificar os dados relatados, como o preço de compra original, data de compra, preço de venda, data de venda, etc. Os dados sozinhos decidirão se você é elegível para o beneficiário a longo prazo ou a curto prazo ganhos. Melhor!
Capriotti, Michael.
Calculando a base de custos é simples e direto. É muito importante saber porque você, como investidor, é responsável pelo IRS. A base de custos é o que você pagou pela ação + a comissão. Um exemplo rápido é comprar 100 xyz stock $ 100 e pagar a corretora uma comissão de US $ 20. Sua base seria $ 10.020.
Outros fatores a considerar ao calcular a base de custos são as divisões de estoque, dividendos e amp; situações especiais como um presente ou herança.
Se você precisar de ajuda adicional, eu recomendo fazer o check-out em wwwbasis /. Netbasis & rsquo; O banco de dados de informações sobre valores mobiliários remonta a 1925 e conta automaticamente todas as divisões, fusões e amplificações; spin-offs.
Itkin, Laurie.
Se você herdou o estoque, geralmente a base do custo será o preço de mercado do estoque multiplicado pelo número de ações na data em que o titular morreu.
Se você comprou o estoque nos últimos anos, você deve encontrar a base de custos acessando sua conta em sua empresa de corretagem. Se você pode encontrá-lo on-line, você pode ligar.
Se você comprou o estoque há muitos anos e a empresa se fundiu ou o estoque foi dividido, esse pode ser um exercício de pesquisa demorado. Muitas vezes, você pode encontrar preços históricos de ações on-line, mas você não ganhou a imagem completa.
Hunter, David.
Você deve procurar seu valor de compra original, além de quaisquer adições subseqüentes. O ingresso de caixa total será sua base de custo.
O que é uma base de custo ajustado e como é calculado?
A base de custo de um investimento ou ativo é uma consideração importante no planejamento tributário para investidores individuais, empresários e herdeiros que recebem heranças. Uma base de custo de investimento ou de ativos é definida como o valor do investimento inicial ou o preço de compra original. É o determinante da medida em que o imposto sobre ganhos de capital é avaliado e pago uma vez que o investimento ou o ativo é vendido. Para os ativos altamente apreciados, como ações imobiliárias ou individuais mantidas por um longo período de tempo, uma base de custo menor resulta em uma carga tributária muito maior após a venda do ativo. No entanto, o IRS permite que os ativos e os investimentos sejam ajustados para cima ou para baixo por uma série de razões, resultando no custo ajustado e uma redução no imposto sobre os ganhos de capital devidos. Esse cálculo pode ser complicado dependendo do tipo de ativo e da extensão em que adições ou deduções são permitidas.
Calculando adições à base de custo.
A base de custo de um ativo ou investimento pode ser ajustada adicionando a base de caixa inicial usada para comprar o ativo aos custos associados ao aumento do valor do ativo. Esses custos podem incluir despesas de capital para uma empresa, como despesas substanciais de reparo ou reabilitação de equipamentos ou instalações. Uma renovação ou adição de sala pode ser adicionada à base do custo original para um proprietário para ajustar o valor para cima. As taxas legais associadas à compra ou venda do ativo, título e taxas de custódia, taxas de transferência e imposto sobre vendas também podem ser usadas para ajustar a base do custo.
O proprietário do ativo também pode usar os custos associados à venda do ativo para atingir uma base de custo ajustado. As despesas comuns relacionadas à venda de um ativo incluem taxas de corretor, comissão de vendedor ou custos de envio do item para um comprador. A adição destas despesas ao preço de compra original do ativo resulta em maior custo ajustado, reduzindo o valor dos impostos sobre ganhos de capital devidos no momento da venda.
Calculando Deduções à Base de Custos.
A base de custo também pode ser ajustada para baixo, subtraindo os custos capitalizados diretamente correlacionados ao ativo. As despesas comuns que reduzem a base de custo do ativo incluem depreciação, danos ao ativo ou ao roubo. O esgotamento ou amortização também pode ser usado para ajustar a base de custo de um ativo para baixo. Os donos de empresas têm a opção de receber o benefício fiscal dessas deduções no momento da compra ou no momento da venda. A base de custos ajustados que inclui deduções ao valor de um ativo pode ser benéfica para investidores ou empresários quando há uma perda no valor do investimento total uma vez que a venda ocorre. Essas perdas podem ser usadas para reduzir o lucro tributável até um determinado valor a cada ano, e as perdas excessivas podem ser adiadas por até três anos.
Perguntas frequentes sobre o relatório de base de custos.
Mais em arquivo.
Perguntas frequentes sobre os custos para os arquivadores do formulário 1040.
1. Se eu vendi, trocou ou descartou um ativo de capital, o que devo apresentar com a minha declaração fiscal este ano?
Geralmente, quando você vende, troca ou de outra forma dispor de um capital social (a maioria dos bens que possui e usa para fins pessoais, prazer ou investimento é um bem de capital, incluindo sua casa, mobiliário, carro, ações e títulos), você denuncia no Formulário 1040, Anexo D. No entanto, há mudanças nos requisitos de relatórios para devoluções arquivadas a partir do ano fiscal de 2011.
Muitas transações que anteriormente teriam sido relatadas na Lista D ou D-1 devem ser relatadas no Formulário 8949 se elas ocorrerem em 2011 ou mais tarde. Em geral, preencha o Formulário 8949 antes de concluir o Programa D. Começando com as transações de 2011, o Programa D-1 não está mais em uso; O formulário 8949 o substitui.
Você pode precisar de vários formulários 8949 se você tiver várias transações para denunciar. O IRS criou uma página para obter informações sobre o Formulário 8949 e o Anexo D sobre Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.
2. O que eu espero receber do meu corretor que é diferente dos anos anteriores?
Você ainda receberá um formulário 1099-B; no entanto, adicionamos novas caixas começando com o ano fiscal de 2011. As principais mudanças no formulário são:
A partir do ano fiscal de 2011, os corretores devem relatar a base ajustada e se algum ganho ou perda em uma venda é classificado como curto prazo ou longo prazo da venda de "títulos cobertos" no Formulário 1099-B. Os "títulos cobertos" geralmente são ações de ações adquiridas após 2010. As ações de ações em fundos de investimento e as ações adquiridas em conexão com um plano de reinvestimento de dividendos geralmente não são cobertas, a menos que sejam adquiridas após 2011. Alguns outros tipos de títulos (por exemplo, instrumentos de dívida e opções) são cobertas se adquiridas após 2013. Consulte as FAQs do instrumento de dívida abaixo.
3. Qual forma substitui o Anexo D-1 para o ano fiscal de 2011 e posterior?
A partir do ano fiscal de 2011, o Formulário 8949 substitui o Anexo D-1. Os detalhes das transações individuais referentes a disposições de curto e longo prazos são relatados no Formulário 8949 e, em seguida, inscreveram-se no Anexo D. Nós temos informações sobre o Formulário 8949 e o Anexo D sobre Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.
Perguntas frequentes sobre base de custo para instrumentos de dívida.
Introdução.
Se você vende um instrumento de dívida, seu corretor geralmente é obrigado a denunciar o produto que você recebe da venda para você e para o IRS. Se o instrumento de dívida for um título coberto, seu corretor também é obrigado a reportar a base ajustada do instrumento de dívida (e se algum ganho ou perda é de curto prazo, longo prazo ou ordinário) para você e para o IRS. No entanto, em certas circunstâncias, você precisará usar uma base ajustada diferente da relatada para informar o valor correto de ganho ou perda em sua declaração de imposto. Para obter mais informações, consulte a Publicação 550, Receitas e Despesas de Investimento, Publicação 1212, Guia de Instrumentos de Desconto de Emissão Original (OID), as instruções para o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital, e a Tabela D relevante, Ganhos e Perdas de Capital .
As seguintes perguntas e respostas mais frequentes referem-se ao relatório da base ajustada de um instrumento de dívida que é um título coberto.
Perguntas frequentes.
1. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2014?
Em geral, um instrumento de dívida adquirido a partir de 1º de janeiro de 2014 é uma garantia coberta se o instrumento de dívida prevê um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa. No entanto, existem certos tipos de instrumentos de dívida com um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito em Q e A 2, que não são títulos cobertos, a menos que sejam adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2016. Existem também certos tipos de instrumentos de dívida, conforme descrito em Q & amp; A 3, que não são títulos cobertos. Veja o Tesouro. Reg. §16045-1 (n) (2) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título de segurança coberto em 2014.
2. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2016?
Com exceção de um instrumento de dívida descrito em Q & amp; A 3, os seguintes instrumentos de dívida adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2016 são títulos cobertos (ver o Reg. § 1.6045-1 (n) (3) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida for um início de segurança coberto em 2016):
Um instrumento de dívida que prevê mais de uma taxa de juros declarados (por exemplo, um instrumento de dívida com taxas de juros escalonadas) Um instrumento de dívida conversível (ou seja, aquele que permite ao detentor convertê-lo em estoque do emissor) ou cupom Um instrumento de dívida que exige o pagamento de juros ou principal em uma moeda diferente do dólar dos EUA Um instrumento de dívida que dá direito ao titular de um crédito de imposto (ou créditos) Um instrumento de dívida que prevê uma característica de pagamento A Instrumento de dívida emitido por um emissor não norte-americano Um instrumento de dívida emitido como parte de uma unidade de investimento (por exemplo, um instrumento de dívida emitido com opção, segurança ou outro imóvel) Um instrumento de dívida comprovado por um certificado físico, a menos que esse certificado seja realizado (seja diretamente ou através de um nomeado, agente ou subsidiária) por um depositário de valores mobiliários ou por uma organização de compensação descrita no Tesouro. Reg. § 1.1471-1 (b) (21) Um instrumento de dívida de pagamento contingente Um instrumento de dívida de taxa variável Um instrumento de dívida indexado à inflação (por exemplo, um Tesouro Inflation-Protected Security) Qualquer outro instrumento de dívida não descrito acima.
3. Que tipos de instrumentos de dívida não são títulos cobertos?
Os regulamentos atualmente excluem os seguintes títulos da definição de um título coberto: (a) um instrumento de dívida descrito em I. R.C. §1272 (a) (6) (em geral, certos instrumentos de dívida em que o principal está sujeito a aceleração, como títulos garantidos por hipotecas); (b) um instrumento de dívida de curto prazo (ou seja, um instrumento de dívida com uma data de vencimento fixa não superior a um ano a partir da data da sua emissão); e (c) um instrumento de dívida cujos termos não estão razoavelmente disponíveis para o corretor no prazo de 90 dias da data em que o instrumento de dívida foi adquirido pelo cliente e o instrumento de dívida é emitido por um emissor não norte-americano ou isento de impostos obrigação emitida antes de 1º de janeiro de 2014. Portanto, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para esses tipos de valores mobiliários. Além disso, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para um instrumento de dívida que não está sujeito a relatórios de receita bruta sob o Tesouro. Reg. §1.6045-1 (por exemplo, U. S. Savings Bond).
4. Quais itens específicos da dívida podem afetar a base ajustada de um instrumento de dívida?
Em geral, a base de um instrumento de dívida é ajustada pelos seguintes itens específicos da dívida:
O desconto de emissão original (OID) incluído no resultado de um instrumento de dívida tributável aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida reduz o montante de OID que você inclui na receita. O montante de OID que se acumula em um instrumento de dívida isento de imposto enquanto detido por você aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida geralmente reduz o montante de OID que acumula no instrumento de dívida. O desconto de mercado que você inclui na renda atual aumenta sua base no instrumento de dívida. Bond premium reduz sua base em um instrumento de dívida à medida que é amortizado.
OID é uma forma de interesse que geralmente não é pago em dinheiro atualmente. A OID acumula o prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para um instrumento de dívida tributável, durante o período em que você detém um instrumento de dívida, você inclui o OID em sua receita à medida que se acumula, seja ou não receber pagamentos no instrumento de dívida. Um instrumento de dívida geralmente possui OID quando o instrumento é emitido por um preço inferior ao preço de resgate indicado no vencimento. Em geral, o preço de resgate indicado no vencimento é o valor principal declarado do instrumento de dívida mais qualquer interesse declarado que não seja pago pelo menos anualmente ao longo do prazo do instrumento. Os regulamentos fiscais chamam os juros pagos a uma taxa de juros fixa ou variável pelo menos anualmente ao longo do prazo de um instrumento de dívida "juros declarados qualificados". Um título de cupom zero é um exemplo de um instrumento de dívida com o OID. Para obter mais informações sobre OID, consulte I. R.C. §§ 1272 e 1273 e os regulamentos subjacentes; veja também Pub. 550 e Pub. 1212. Um corretor geralmente deve denunciar o OID incluído na renda por você por um ano civil no Formulário 1099-OID.
6. O que é o prémio de aquisição?
Para um instrumento de dívida com OID, o prêmio de aquisição é o excesso de (a) sua base ajustada no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição, sobre (b) o preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no momento da aquisição. O preço de emissão ajustado de um instrumento de dívida é o preço de emissão do instrumento mais o OID anteriormente acumulado, menos qualquer pagamento anteriormente feito no instrumento que não seja um pagamento de juros declarados qualificados. Conforme observado em Q & amp; A 4, o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável reduz o montante de OID, de outro modo, em sua renda a cada ano. Para obter mais informações sobre o prémio de aquisição, consulte Pub. 550 e Pub. 1212.
Para um instrumento de dívida tributável que seja um título coberto, um corretor geralmente deve reportar qualquer prêmio de aquisição para o ano no Formulário 1099-OID. Em vez de reportar um valor bruto para OID e prémio de aquisição, um corretor pode reportar um montante líquido de OID que reflete a compensação do OID incluído no resultado do exercício pelo valor do prêmio de aquisição atribuível ao OID. Nesse caso, o corretor não informará o prêmio de aquisição como um item separado no formulário 1099-OID.
7. O que é o desconto no mercado?
Em geral, o desconto no mercado é o excesso de (a) o preço de resgate declarado de um instrumento de dívida no vencimento em relação a (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após sua aquisição. Se um instrumento de dívida também tiver OID, o desconto no mercado é o excesso de (a) o preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no dia da sua aquisição, sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição. Embora resulte de uma compra com desconto, o desconto no mercado é uma forma de participação que é incluída no lucro tributável. Embora os juros declarados qualificados recebidos e o OID acumulados em um instrumento de dívida isento de impostos estão isentos de impostos e não incluídos na receita, o desconto no mercado de um instrumento de dívida isento de impostos não é juros isentos de impostos e, portanto, é incluído no lucro tributável.
8. Quando o desconto no mercado é incluído na renda?
A menos que você tenha feito uma eleição para incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula, você deve tratar qualquer ganho quando você dispor de um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto no mercado acumulado. Além disso, você deve tratar qualquer pagamento de capital parcial em um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto no mercado acumulado. Em geral, o desconto no mercado se acumula ao longo do prazo de um instrumento de dívida de forma provisória ou, se você eleger, com base em rendimentos constantes. Para obter mais informações sobre desconto no mercado, consulte Pub. 550 e Pub. 1212.
9. O que é bond premium?
Em geral, o prémio de títulos é o montante pelo qual a base de um instrumento de dívida logo após a sua aquisição é superior ao total de todos os montantes a pagar no instrumento de dívida depois de adquiri-lo (exceto pagamentos de juros declarados qualificados). Para obter mais informações sobre o prémio de títulos, consulte Pub. 550 e Pub.1212. Para uma garantia coberta, um corretor geralmente deve reportar qualquer prémio de bonificação amortizada para o ano no Formulário 1099-INT. Em vez de reportar um valor bruto tanto para o interesse declarado quanto para o prémio de títulos amortizados, um corretor pode reportar um valor líquido de juros declarados que reflete a compensação dos pagamentos de juros declarados pelo valor do prémio de títulos amortizados atribuível aos pagamentos. Nesse caso, o corretor não informará o prémio de títulos amortizados como um item separado no Formulário 1099-INT.
10. O que é a amortização do prémio das obrigações e como isso afeta sua base em um instrumento de dívida?
Para um instrumento de dívida tributável, você pode optar por amortizar o prêmio de títulos durante o prazo do instrumento de dívida (uma eleição da seção 171). A amortização do prémio de títulos geralmente significa que, a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros declarados incluídos na sua receita. Se você optar por amortizar o prémio das obrigações, você deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Se você não fizer a eleição para amortizar o prémio das obrigações, não deve reduzir a sua base no instrumento de dívida e, em geral, irá realizar uma perda de capital na alienação ou no vencimento do instrumento de dívida.
Para um instrumento de dívida isento de impostos, você não pode optar por amortizar o prémio das obrigações. Em vez disso, sob I. R.C. §171, você deve amortizar o prêmio de títulos durante o prazo do instrumento de dívida. A amortização do prémio de títulos em um instrumento de dívida isenta de impostos geralmente significa que, a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros isentos de imposto reportáveis nesse ano (por exemplo, no formulário 1040, linha 8b). Você também deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício.
Em geral, o prêmio de títulos é amortizado no prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para obter mais informações sobre a amortização do prémio de títulos, veja Pub. 550 e Pub. 1212.
11. Que hipóteses deve usar um corretor para reportar prémio de aquisição, desconto no mercado e prémio de títulos?
Para o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por determinar o valor do prêmio de aquisição levado em consideração a cada ano com base em um rendimento constante (a eleição do §1.1272-3) ou revogou o seu Eleição do §1.1272-3, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método de rateio descrito no IRC §1272 (a) (7). Veja o Tesouro. Reg. §1.1272-3 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição §1.1272-3. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método rateável, mesmo que você tenha feito a eleição §1.1272-3.
Para o desconto do mercado, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por acumular desconto no mercado com base em um rendimento constante (eleição da seção 1276 (b)), seu corretor geralmente deve reportar o desconto do mercado acumulado com base em um método avaliável descrito no IRC §1276 (b) (1). Uma vez feita, uma eleição da seção 1276 (b) não pode ser revogada. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você não quer que seu corretor leve em consideração a seção 1276 (b) eleição para informar o desconto no mercado acumulado para você, seu corretor deve reportar o desconto do mercado acumulado com base em um rendimento constante. Na maioria dos casos, o uso de um método de rendimento constante para calcular o desconto de mercado acumulado resulta em um resultado favorável ao contribuinte mais do que o uso do método rateável padrão.
Além disso, para o desconto do mercado, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula (eleição da seção 1278 (b)), seu corretor deve informar o desconto do mercado acumulado mediante a alienação de uma dívida instrumento com desconto no mercado ou mediante pagamento parcial parcial de um instrumento de dívida com desconto no mercado. Veja Rev. Proc. 92-67, 1992-2 C. B. 429, para obter mais informações sobre como fazer uma eleição 1276 (b) ou seção 1278 (b) e seção 30.01 do Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, para obter mais informações sobre como revogar uma eleição da seção 1278 (b).
Para o prémio de títulos, a menos que tenha avisado oportunamente ao seu corretor que você não escolheu amortizar o prémio de títulos em um instrumento de dívida tributável (eleição da seção 171), seu corretor deve informar o valor do prémio de amortização do ano. Para um instrumento de dívida isento de impostos, seu corretor deve informar o valor do prémio das obrigações amortizadas para o ano. Veja o Tesouro. Reg. §1.171-5 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável. Veja também a seção 5.01 do Rev. Proc. 2016-29 sobre como revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável.
12. Se eu dar ao meu corretor instruções escritas oportunas para mudar uma ou mais das eleições, eles notificarão o IRS para que a mudança também se apliquem para fins de minha declaração de imposto? Minha notificação ao corretor significa que eu fiz ou revoguei a eleição com o IRS?
Seu corretor não é obrigado a notificar o IRS quando você instrui o corretor a mudar o pressuposto relativo a uma eleição sobre como as informações devem ser relatadas para você. Fazer ou mudar uma eleição com seu corretor não significa que você fez uma eleição válida ou revogou uma eleição com o IRS. Você ainda deve completar todos os procedimentos necessários para fazer ou revogar uma eleição, que não são iguais para cada eleição. Veja a resposta para Q & A 11 para obter as orientações relevantes sobre como fazer ou revogar uma eleição em particular.
13. Qual é o prazo para eu fornecer meu corretor com minhas eleições para instrumentos de dívida?
Você deve informar seu corretor por escrito (incluindo uma escrita em formato eletrônico, como por exemplo), até 31 de dezembro do ano para o qual deseja que seu corretor comece a aplicar ou deixe de aplicar a eleição.
14. Se meu corretor está reportando minha base para um instrumento de dívida, preciso fazer ajustes adicionais na base do meu custo no meu Formulário 8949 para meus instrumentos de dívida?
Ajuste a base de custo para a venda ESPP no TurboTax.
Vários leitores me perguntaram como fazer impostos sobre as vendas da ESPP no meu artigo sobre como fazer impostos nas vendas de UARs adquiridas: Unidades de ações restritas (RSU) e TurboTax: Emissão líquida. É semelhante, mas não exatamente o mesmo. O novo regulamento IRS para as ações adquiridas em 2014 ou, posteriormente, exige o ajuste da base, que funciona de forma diferente nas RSUs e ESPP.
Este artigo mostra como fazê-lo no TurboTax Online. Se você usa o software H & amp; R Block ou TaxACT, consulte.
Quando informar.
Antes de começar, certifique-se de entender quando precisar relatar quando você tem ESPP. Você denuncia quando vende as ações. Se você só comprou ações no âmbito da ESPP, mas você não vendeu durante o ano fiscal, não há nada a reportar ainda.
Aguarde até vender, mas anote o preço total por ação (antes do desconto) quando você comprou. Se você tiver vários lotes, anote por cada lote a data de compra, o preço de fechamento na data de outorga e na data de compra e o número de ações que você comprou. Esta informação é muito importante quando você vende.
Vamos usar este exemplo:
Você comprou 1.000 ações em 30/09/2014. O preço de fechamento na data de compra foi de US $ 10 / ação. O preço de fechamento na data de outorga também foi de US $ 10 / ação. Você comprou a US $ 8,50 / compartilhar com o desconto.
Você anotaria:
Mantenha essa informação até você vender.
Quando você vende, você receberá um 1099-B do corretor no ano seguinte. Você reportará seu ganho ou perda usando este 1099-B e as informações que você acumulou para cada compra.
Vamos continuar nosso exemplo:
Você vendeu 1.000 ações da sua compra acima em 10/5/2014 em US $ 9,95 por ação. Após comissão e taxas, você ganhou $ 9,900. Em 2015, você recebeu um 1099-B do seu corretor mostrando uma venda de $ 9,900. O 1099-B mostra a base do custo como US $ 8.500, o que reflete o preço de compra descontado.
Como você não segurou por dois anos após a data de concessão e um ano após a data de compra, sua venda foi uma disposição de desqualificação & # 8221; O desconto é adicionado como renda ao seu W-2. Isso aumenta sua base de custos. Se você apenas aceitar o 1099-B como está, você será tributado por dobro!
Agora vamos explicar isso no TurboTax Online.
Clique em Minha conta no topo, depois em Ferramentas.
Clique na Pesquisa de Tópicos.
Encontre & # 8220; vendas espp. & # 8221; Clique em Go.
Responda "Sim" para "Você vendeu algum investimento?"
Importe seu 1099-B se o seu corretor estiver na lista ou apenas digite os números você mesmo a partir do 1099-B que você recebeu. Continuo escrevendo você mesmo aqui.
Selecione ou insira a instituição financeira.
Olhe com cuidado qual caixa está marcada no seu 1099-B. Na minha forma, foi a Caixa A. Pode ser diferente na sua.
Agora insira as informações do seu 1099-B. Data de aquisição é a data em que as ações foram compradas. A base de custos em seu 1099-B foi reportada ao IRS, mas foi subestimada. Don & # 8217; t mudá-lo aqui diretamente. Marque a caixa para & # 8220; Adicionar mais detalhes & # 8221; e depois clique em Iniciar.
Verifique o primeiro botão de opção para & # 8220; eu preciso adicionar ou consertar informações. & # 8221;
Agora marque a caixa para & # 8220; O formulário 1099-B mostra uma base de custo incorreto. & # 8221;
Digite a base do custo verdadeiro. O preço de mercado foi de US $ 10 / ação quando essas mil ações foram compradas. Seu empregador adicionou o desconto como renda ao seu W-2. Portanto, sua base verdadeira é de US $ 10 * 1.000 = $ 10.000. Se você não vendeu todas as ações compradas nesse lote, multiplique o número de ações que vendeu em US $ 10.
Agora mostra a base correta. Mesmo que pareça substituir a caixa 1e, acredito que ele realmente coloca um ajuste no Formulário 8949. Eu não posso verificar isso porque eu uso uma conta de teste. Se você já pagou pelo seu TurboTax, abra o formulário 8949 para confirmar. Deve mostrar um ajuste negativo com um código de ajuste B.
O resumo mostra que você teve uma pequena perda dessa venda, porque você vendeu US $ 9,95 / ação, ligeiramente inferior ao preço de mercado de $ 10 / ação na data da compra, e você teve que pagar comissões e taxas.
Se você não fez o ajuste e você aceitou o 1099-B como está, você pagaria o imposto de ganhos de capital novamente no desconto de US $ 1.500, você já está pagando impostos através do seu W-2. Lembre-se de fazer o ajuste!
Diga não às taxas de gerenciamento.
Se um consultor está cobrando uma porcentagem de seus ativos, você está pagando 5-10x demais. Saiba como encontrar um consultor independente, pagar conselhos e apenas o conselho: Encontre apenas conselhos.
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I used the TurboTax Premier desktop application, which is supposed to walk you through the ESPP sales correctly, but I found that it was going to skip the cost basis adjustment section when I indicated that I still worked for the employer… saying that everything should be correct (it wasn’t). So, I had to select “guide me anyway” in order to get it to handle the cost basis adjustment. I wonder how many people just trust that or leave the unadjusted cost basis from the 1099-B even though the discount was already reported on their W-2.
On a related note, I also exercised SARs (Stock Appreciation Rights) this year and also had to adjust the cost basis for that. The exercise was reported as regular income on the W-2 and the cost basis reported on the 1099-B was weird–I couldn’t even figure out how it came up with the numbers. So of course that had to be adjusted too–similar to ESPP, it should only be the change between the time you exercised and the time you sold that counts as cost basis. I was chatting with a coworker about this who said that last year he reported SAR exercises as Incentive Stock Options and was hit with AMT… I told him to go back and amend his return. SARs are treated as regular income, so don’t have the negative consequences for AMT that ISOs do.
I never realized this so will need to validate. Based on what you are saying the employer calculates the discount and adds to W2 and then the broker does the same again?
John – As mandated by the IRS, the broker only puts your discounted purchase price as the cost basis. As a result, the difference between your proceed and the cost basis on the 1099-B includes the discount again.
My company has a grant date and an exercise date(6months later). Our discount is 15% off whichever market price is lower.
Do I still do my adjusted cost basis calculations based off the market price on the purchase date(exercise date) even if our price paid per share was 15% off the grant date market price? Or do I use the grant date market price?
If it was a disqualifying disposition, i. e. you didn’t hold the shares for more than one year after purchase and two years after grant, you only use the price on the purchase date.
Obrigado pela postagem. I was looking to do exactly this and it helped greatly.
Just one follow up question: The folks where I work made it sound like box 1g (“Adjustment Amount”) should be updated to show the difference between your “true” cost basis and the one reported by the broker on the 1099-B. Yet this doesn’t happen when I walk through Turbo Tax’s steps, and I see that it didn’t happen in the screenshots you share above. Is that OK? Does this adjusting of the cost basis actually not have to be reported as an “adjustment”? If so, what exactly is box 1g on that form for?
Eventually it will get onto box 1g. If you enter the adjustment directly in box 1g it only allows certain adjustment codes, not the code B we need. If you already paid for your TurboTax, view Form 8949 to confirm. I can’t view it because I’m only using a test account.
Any chance to get a similar tutorial for H&R Block?
Bruce Brumberg says.
Useful illustrated steps. Seems like the Turbo Tax software is making an actual adjustment in the cost basis that is entered in column e. It’s my understanding that you don’t adjust the basis. Instead, the gain or loss is adjusted in column g, which seems like a backward way to do it but that’s what the IRS requires.
How do you handle outright RSU grants that vest over 3 years? Do you enter it as income upon grant, or upon vesting? Would love to see how that works in TaxAct.
Neither. You do it only upon sale. Your employer will take care of it on the W-2 upon vesting. Click on the link to the RSU article in the first paragraph.
I had a wash sale in my ESPP and TurboTax just couldn’t handle it. This process looks far easier. Thanks for posting it!
This is exactly what I needed. Valuable information indeed! Thanks for taking the time to write up a detailed ‘how-to’.
My company has the grant date set to be the same as the exercise date even though the prospectus very clearly defines the offering period as a calendar quarter – is this even legal?
I ask, because assuming the FMV stock price on the start of the offering is < the FMV on the last day of the offering (exercise date), and that I'm selling the stock at a price that is above the exercise date in a qualified distribution, then I want the amount of my proceeds taxed as ordinary income based on applying the discount to the FMV of the stock on the first day of the offering period – not the last (exercise date). If, however, the grant date is made the same as the exercise date, which is what my company is doing, there is no benefit to meeting the holding period in the above scenario – the amount of my proceed considered ordinary income is the same in a qualified and a disqualified distribution (again, assuming I sell above the FMV of the exercise date).
How can the grant date be the same as the exercise date when the offering period is defined as a calendar quarter and why would they do this?
No idea why your employer does that. Please take it up with your employer.
DAN KREUTZBERG says.
in turbotax could this same adjustment method for cost basis be used for a dateofdeath stepup.
in basis not reported correctly on 1099-B.
on W2, box 14, it shows a number and note “ESPP”. Does it the total benefit or per share benefits? If it is a per share amount, I need to time the units that I sold during the year, right?
Also, For Year 2016, Turbo Tax actually guided me to the entry of Form 3922, which I assumed that I need to pull out the old years’ form 3922 to enter, instead of using the lump-sum adjusted amount, right? What if I don’t find the old ones (which need back to 2011 and 2012), do I have to ask my employer for the form, or I can use different approach in Turbotax to put the lumpsum numbers in?
It’s total, not per share. You are better off not telling TurboTax those shares are ESPP and just follow the basis adjustment process outlined here, provided that you know how much to adjust.
I received a “confirmation of purchase” report from my company’s stock plan administrator.
It includes the following three fields (The values here is not real. It’s just for demo purpose only)
1. Grand Date FMV = $100.00.
2. Purchase Value per Share on Purchase Date= $250.00.
3. Purchase Price (85% of Grant Date FMV) = $85.00.
Assuming I sold 500 ESPP shares, my understanding is I should use “Purchase Value per Share on Purchase Date” to calculate the cost basis.
Cost Basis = 500 * $250 = $125,000.
Please let me know if this is correct.
The report uses the total value ($125000), the same as the cost basis listed above, minus total price ( 500*$85=$42500) to get the total gain ($82500). I believe the total value was reported in W2 as ordinary income.
Thanks, Harry, for this write-up. Though I don’t use any of the tax packages listed, your explanation was very helpful to me.
But I have to ask, has something changed in the 1099-B reporting rules in the last couple of years?
I reviewed my earlier 1099-B’s (from the same brokerage) showing similar ESPP and RSU transactions. What I found was that the basis on those earlier-year transactions had already been properly stepped up to reflect the fact that the income from the transactions was reported on my W-2.
I thought for a moment this year that I had a much larger tax bill than I actually have.
Yes the IRS issued new regulation. For shares acquired in 2014 or thereafter, brokers are prohibited from adding the W-2 income to the basis reported on 1099-B.
OK, thanks, Harry.
Sorry, I must have glazed over the fact that you make mention of a new IRS regulation at the beginning of your article. The new ruling – which seems to only confound a tax filing preparation – makes me wonder about its intent.
Does this adjustment only apply to disqualifying dispositions? How is it different if the holding period has been met?
In a qualifying disposition, there is still an amount added to the W-2 as income. Once you have the correct amount, the adjustment process is the same.
Thank you for providing details on the required adjustment related to cost basis for ESPP.
For me the company discount (10%, around $170/month) is added to my paystub as income and then deducted along with my contribution twice a month. The stocks are purchased 5th of next month, stocks hit my Morgan Stanley Smith Barney account on 8th and I sell them immediately. So I have a total of 12 entries in my 1099-B for last year. Box 1e (Cost or Other Basis) has the actual purchase price (company discount + my contribution) i. e. $10k in your example. Also, for 10 out of 12 entries I have values in column 1g (Nondeductible loss in a wash sale transaction) and 1f code as ‘W’ (Wash Sale). In my 8949 I have entries in row 1b (Box A Checked) with a total gain of $40.
I don’t think I need to make an adjustment or make any changes to how I manage my ESPP. Can you please confirm?
If you are sure the discount is added to the purchase price as the cost basis on 1099-B in box 1e then you don’t have to make another adjustment.
FY. My discount is not added to the Fed portion of the W2, only for PA for ESPP purchases. Turbotax Premiere for 2016 automatically adjusted the basis for PA, so I did not have to do this manually. When I entered all of the info for the ESPP sale (and when I sold it, I was no longer at that employer), Turbotax was evidently able to calculate the correct basis. I actually spoke to them a couple of years ago, before my employer figured out PA taxes the discount, and they told me it would be automatically handled when sold. Isso foi. However, I had to bifurcate my ESPP info from RSU info in my electronic 1099-B from UBS (imported to Turbotax). They put both types of sales in the same Lot and the questions are different in Turbotax for ESPP and RSU sales (no discount or subscription period for RSUs). Thanks for posting, however, because it caused me to edit the sales in PA and it showed me the correct basis.
Daniel Olshansky says.
This was extremely useful. Obrigado por compartilhar!
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